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（2）银行本票
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。无论单位或个人，在同一票据交换区域支付各种款项，都可以使用银行本票。
银行本票分为定额和不定额两种。定额本票面值分别为1 000、5 000、10 000、50 000元。银行本票可以用于转账，但注明“现金”字样的银行本票只能向出票银行支取现金，且可以作成“委托收款”背书，委托他人向出票银行提示付款。采用银行本票结算方式，应注意以下事项：
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。无论单位或个人，在同一票据交换区域支付各种款项，都可以使用银行本票。
银行本票分为定额和不定额两种。定额本票面值分别为1 000、5 000、10 000、50 000元。银行本票可以用于转账，但注明“现金”字样的银行本票只能向出票银行支取现金，且可以作成“委托收款”背书，委托他人向出票银行提示付款。采用银行本票结算方式，应注意以下事项：
第一笔分录：申请银行本票；
第二笔分录：购买材料交付银行本票（注意票面金额大于实际支付金额的部分形成一笔债券“其他应收款”）；
第三笔分录：收回多余款项（对方通常是开支票或者通过银行转账支付）。
银行本票的特点及注意事项：
①银行本票一律记名。
②银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不超过2个月。
③用于转账的银行本票可以背书转让。
④适用于同城结算。
⑤按其票面金额结算。
收到银行本票借记“银行存款”账户核算，申请银行本票通过“其他货币资金-银行本票存款”账户核算。
注意：银行本票是按其票面金额结算。
（三）信用卡
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭此向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。信用卡按信誉登记分为金卡和普通卡；按使用对象分为单位卡和个人卡，其中单位卡一律不得支取现金。
持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得提取现金。信用卡透支额，金卡最高不得超过10 000元，普通卡最高不得超过5 000元，透支期限最长为60天。
单位将基本户中的资金转入信用卡通过“其他货币资金－信用卡存款”账户核算。
【例10－10】某公司在中国建设银行申请领用信用卡（单位卡），并向银行交存备用金50 000元，后使用信用卡支付2月份公司电话费2 000元。
『正确答案』
（1）存入中国建设银行资金开立信用卡时：
借：其他货币资金――信用卡存款 50 000
贷：银行存款 50 000
（2）支付电话费用：
借：管理费用 2 000
贷：其他货币资金――信用卡存款 2 000
（四）存出投资款
存出投资款是指企业存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金－存出投资款”账户，贷记“银行存款”账户，购买股票、债券、基金时，按实际发生金额，借记“交易性金融资产”等账户，贷记“其他货币资金－存出投资款”账户。
第二笔分录：购买材料交付银行本票（注意票面金额大于实际支付金额的部分形成一笔债券“其他应收款”）；
第三笔分录：收回多余款项（对方通常是开支票或者通过银行转账支付）。
银行本票的特点及注意事项：
①银行本票一律记名。
②银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不超过2个月。
③用于转账的银行本票可以背书转让。
④适用于同城结算。
⑤按其票面金额结算。
收到银行本票借记“银行存款”账户核算，申请银行本票通过“其他货币资金-银行本票存款”账户核算。
注意：银行本票是按其票面金额结算。
（三）信用卡
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭此向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。信用卡按信誉登记分为金卡和普通卡；按使用对象分为单位卡和个人卡，其中单位卡一律不得支取现金。
持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得提取现金。信用卡透支额，金卡最高不得超过10 000元，普通卡最高不得超过5 000元，透支期限最长为60天。
单位将基本户中的资金转入信用卡通过“其他货币资金－信用卡存款”账户核算。
【例10－10】某公司在中国建设银行申请领用信用卡（单位卡），并向银行交存备用金50 000元，后使用信用卡支付2月份公司电话费2 000元。
『正确答案』
（1）存入中国建设银行资金开立信用卡时：
借：其他货币资金――信用卡存款 50 000
贷：银行存款 50 000
（2）支付电话费用：
借：管理费用 2 000
贷：其他货币资金――信用卡存款 2 000
（四）存出投资款
存出投资款是指企业存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金－存出投资款”账户，贷记“银行存款”账户，购买股票、债券、基金时，按实际发生金额，借记“交易性金融资产”等账户，贷记“其他货币资金－存出投资款”账户。
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